Незаконное уменьшение ИПН в Казахстане: штрафы, схемы и как защитить бизнес

В 2026 году КГД (Комитет государственных доходов) усилил контроль за выплатами и отчислениями в том числе и ИПН. Индивидуальный подоходный налог – одна из статей расходов для бизнеса в РК. Стремление снизить или сократить налоговую нагрузку – естественно. Однако грань между налоговой оптимизацией и преступлением тонка.

В этой статье мы разберем какие уменьшения ИПН – незаконные, какая ответственность грозит бизнесу за нарушение, и какие есть способы оптимизации налогов в 2026 году.

Что такое ИПН и кто его платит

Индивидуальный подоходный налог – это налог на доход физ.лиц. В Казахстане его регулирует раздел 8 Налогового кодекса РК

Базовые ставки:

10% — стандартная ставка для доходов работников по трудовым договорам и ГПХ.
0% ИПН — для самозанятых, работающих по специальному налоговому режиму (СНР), введённому с 1 января 2026 года. Вместо ИПН удерживается 4% социальных платежей.

При выплате ЗП по трудовому договору или ГПХ работодатель выступает налоговым агентом. Это значит, что это обязанность компании исчислить, удержать и перечислить ИПН

Помимо ИПН, работодатель ещё платит другие обязательные отчисления:

ОПВ (10%)
Социальные отчисления (3.5%)
ВОСМС (3%)
ООСМС (2%)
социальный налог (9.5% минус СО)

Суммарная налоговая нагрузка сверх зарплаты «на руки» составляет 25–30%

Именно эта нагрузка часто толкает бизнес на путь снижения, теми или иными методами. Именно тут начинается зона риска

Что считается незаконным уменьшением ИПН и какие схемы используют

Выплаты «в конвертах»

Официально сотруднику начисляется минимальная зарплата, а разница выдается на руки наличными “в конверте”. Соответственно ИПН и другие социальные платежи рассчитываются только с официальной части.

Фиктивное оформление сотрудников как ИП

Штатных сотрудников просят зарегистрировать ИП, после чего заключают с ними договор об оказании услуг. Сотрудник по сути работает на тех же условиях, но налоговая нагрузка снижается. КГД квалифицирует это как притворную сделку (статья 8 НК РК).

Дробление зарплаты

Часть выплат компания оформляет как «компенсация за использование личного имущества», «командировочные» или «материальная помощь» – категории, необлагаемые налогом или по сильно сниженной ставке

Завышение вычетов

Искусственное увеличение суммы налоговых вычетов (например: медицинские справки и расходы, ложные данные о иждивенцах) для уменьшения налогооблагаемой базы

Подставные аутсорсинговые компании.

Оформление штатных сотрудников через “компании-однодневки”, которые занижают или не платят налоги. Подробнее об этой схеме — в следующем разделе.

Источники: zakon.kz, nur.kz

Серые схемы при аутсорсинге — скрытая угроза для бизнеса

На рынке аутсорсинга линейного персонала такие практики также присутствуют. Очень часто здесь незаконное уменьшение ИПН приобретает системный характер. А иногда заказчик даже не знает о нарушениях.

Обычно это происходит так: компания заключает договор с аутсорсинговой компанией. Провайдер привлекает сотрудников, отвечает за налоги и контроль.

В теории все легально, на практике здесь много подводных камней:

Оператор может не иметь статуса оператора КГД, а значит, выплаты проходят без автоматической отчетности в налоговую.
Выплачивать рабочим часть зарплаты наличными, “в конверте”. ИПН только с официальной части.
Использовать фиктивные договоры ГПХ вместо трудовых отношений.
Оформлять на одного человека несколько «виртуальных» исполнителей, занижая реальные расходы.

Если провайдер не уплатил налоги, а заказчик принял расходы на аутсорсинг в вычеты по КПН, то эти расходы будут исключены из вычетов. Результат — доначисление КПН заказчику плюс пени за весь период.

Кроме того, если будет доказано, что отношения между заказчиком и работниками провайдера фактически являются трудовыми, КГД может переквалифицировать их — и начислить все налоги непосредственно заказчику.

Признаки недобросовестного провайдера:

Комиссия значительно ниже рынка (ниже 3–4%).
Нет статуса оператора КГД.
Отсутствует ЭДО
Нет системы контроля (геолокация, биометрия).

Ответственность: штрафы и санкции

Законодательство Казахстана предусматривает несколько уровней ответственности за незаконное уменьшение ИПН.

Административная ответственность (КоАП РК):

Нарушение	Санкция
Занижение суммы налогов в декларации	Штраф 50% от суммы доначисленного налога
Повторное нарушение в течение года	Штраф 100% от суммы доначисленного налога
Непредставление налоговой отчётности	Штраф от 15 до 150 МРП (от ~58 500 ₸ до ~585 000 ₸ в 2026 году)
Неудержание или неперечисление ИПН налоговым агентом	Штраф 50% от неудержанной суммы

Уголовная ответственность (УК РК, статья 244):

При крупном размере уклонения (свыше 50 000 МРП ≈ 195 млн ₸) — наказание вплоть до лишения свободы на срок до 6 лет с конфискацией имущества (Статья 245 УК РК).

Дополнительные последствия:

Доначисление налогов за весь период нарушения (срок исковой давности — 5 лет).
Пени за каждый день просрочки (ставка рефинансирования × 1.25).
Блокировка банковских счетов до погашения задолженности.
Исключение расходов из вычетов по КПН — если контрагент признан недобросовестным.
Репутационные потери — информация о нарушителях публикуется в открытом реестре КГД.

Источники: zakon.kz, 4vlastinfo.kz, Уголовный кодекс РК

Законные способы оптимизации налоговой нагрузки

Снижение налогового режима – это не преступление. Поэтому в 2026 году бизнесу доступны следующие способы:

Специальный налоговый режим для самозанятых (СНР)

С 1 января 2026 года в Казахстане действует СНР, который предусматривает 0% ИПН для самозанятых. Вместо подоходного налога удерживается 4% социальных платежей. Режим распространяется на физических лиц, оказывающих услуги через цифровые платформы, имеющие статус оператора КГД.

Платформенная занятость

Работа через платформы, получившие статус оператора КГД, позволяет легально привлекать исполнителей без оформления трудовых договоров. Платформа автоматически удерживает и перечисляет все обязательные платежи. Заказчик получает документы (акты, договоры), которые можно принять в расходы на ОУР.

Стандартные налоговые вычеты

Статья 346 НК РК предусматривает вычеты из доходов работников: вычет в размере 14 МЗП (при определённых условиях), вычеты по добровольным пенсионным взносам, медицинским расходам. Это законный способ снизить налогооблагаемую базу.

7. FAQ – ответы на частые вопросы

Частые вопросы про ИПН и аутсорсинг

Несёт ли заказчик ответственность за налоги провайдера аутсорсинга?

Напрямую — нет, если провайдер является отдельным юридическим лицом и налоговым агентом. Однако при проверке КГД может исключить расходы на услуги недобросовестного провайдера из вычетов по КПН.

Кроме того, если отношения между заказчиком и работниками провайдера будут переквалифицированы в трудовые, все налоги будут доначислены непосредственно заказчику — включая ИПН, ОПВ, СО и пени за весь период.

Чем СНР для самозанятых отличается от обычного ИПН?

По СНР (специальный налоговый режим), введённому с 1 января 2026 года, самозанятый платит 0% ИПН и 4% социальных платежей.

По обычному режиму — 10% ИПН плюс обязательные отчисления работодателя (ОПВ, СО, ВОСМС, ООСМС, СН). Суммарная нагрузка составляет 25–30% сверх зарплаты.

СНР доступен при работе через цифровые платформы, имеющие статус оператора КГД.

Как проверить, есть ли у провайдера статус оператора КГД?

Шаг 1. Запросите БИН компании-провайдера.

Шаг 2. Проверьте статус в реестре на официальном сайте Комитета государственных доходов — kgd.gov.kz.

Шаг 3. Если провайдер отказывается предоставить БИН или статус отсутствует в реестре — это серьёзный красный флаг. Работа с таким провайдером создаёт налоговые риски для вашей компании.

Можно ли взять расходы на платформенную занятость в вычеты по КПН?

Да. Расходы на оплату услуг через платформу, имеющую статус оператора КГД, являются документально подтверждёнными. Они относятся на вычеты по ОУР (общеустановленные расходы) в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Платформа автоматически формирует все необходимые документы: договоры, акты выполненных работ, чеки. Всё доступно в электронном виде в личном кабинете.

Какой срок давности по налоговым нарушениям в Казахстане?

Срок исковой давности по налоговым обязательствам и требованиям составляет 5 лет. Это означает, что КГД имеет право провести проверку и доначислить налоги за любой период в пределах последних 5 лет.

На практике это значит: нарушения, допущенные сегодня, могут «всплыть» при проверке через 3–4 года — с начислением пени за весь период.

Что делать, если мы уже допускали нарушения по ИПН?

Шаг 1. Проведите внутренний аудит: проверьте документы, фактические выплаты и отчётность за последние 5 лет.

Шаг 2. Рассчитайте сумму задолженности по ИПН и другим отчислениям.

Шаг 3. Подайте уточнённую налоговую декларацию добровольно — до начала проверки КГД.

Важно: добровольное исправление до начала проверки существенно снижает размер санкций. Проконсультируйтесь с налоговым юристом для оценки рисков и выбора стратегии.

Вывод

Незаконное уменьшение ИПН – является преступлением, за который бизнес должен платить штрафами, доп. начислениями, а главное репутационной потере. Вместо серых схем бизнесу доступна законная альтернатива: специальный налоговый режим для самозанятых (0% ИПН, 4% соцплатежей) и платформенная занятость операторами КГД.

Эти инструменты позволяют сократить налоговую нагрузку на 20–30% — и все в рамках закона полностью в рамках закона.

Пересчитайте налоги и проверьте своего провайдера или переходите на нового

Нужны сотрудники без рисков?

Оставьте заявку на FlexTime — покажем платформу, рассчитаем экономию, запустим за 1 день.

Свяжитесь с нами:

📧 Email: info@flextime.pro

📞 Тел. +7 (771) 929 10 96

🌐 Сайт: h ttps://flextime.pro

📍Адрес: Алматы, ул. Кабдолова, 16/1

Платформа работает 24/7. Заявки обрабатываются круглосуточно.

FlexTime.pro — Твой доход растет, когда растёт доход других