Чек самозанятого в 2026 году: что должно быть в чеке и как компании получить его для вычетов

Чек самозанятого это чек специального мобильного приложения: по пункту 2 статьи 717 Налогового кодекса именно он подтверждает расчёт между самозанятым и заказчиком. Самозанятый выдаёт его в момент расчёта, в том числе на электронную почту. Компании важно, чтобы в чеке стояли её наименование и БИН: по приказу Минфина № 647 эти данные вносятся по требованию юрлица или ИП для подтверждения вычетов. Без чека у компании нет подтверждения, что расчёт прошёл в режиме самозанятого. При работе через интернет-платформу чеки по поручению исполнителя может формировать её оператор.

Что такое чек самозанятого и где он формируется?

С 2026 года самозанятый в Казахстане работает без регистрации ИП и без заявлений в налоговую. Режим применяется с обязательным использованием специального мобильного приложения (пункт 4 статьи 719 Налогового кодекса), а исключение сделано только для мест без сети связи. По разъяснению органов государственных доходов, это приложение E-Salyq Business: самозанятый выдаёт через него чеки, а приложение само считает платежи.

Чек в этой системе выполняет три задачи. Он подтверждает расчёт с покупателем (пункт 2 статьи 717). С даты первого чека начинается сам режим (пункт 9 статьи 716). А по чекам и другим сведениям о доходах приложение ведёт реестр доходов самозанятого (пункт 2 статьи 719), с которого считаются 4 % социальных платежей (статьи 715 и 720).

Для компании отсюда простое правило: на каждую выплату самозанятому должен быть свой чек. Кто может работать в этом режиме и сколько он платит, собрано в обзоре Налог самозанятых в 2026 году.

Какие реквизиты должны быть в чеке самозанятого?

Содержание чека установил приказ и.о. Министра финансов № 647 от 30 октября 2025 года, он действует с 1 января 2026 года. В приложении 2 к приказу десять реквизитов:

Реквизит 4 заполняется по требованию юрлица или ИП «в целях подтверждения вычетов на определенные расходы». Если компания об этом не попросила, чек может прийти без её данных.

Когда самозанятый обязан выдать чек?

В момент расчёта. Пункт 3 статьи 717 требует выдавать чек при оплате наличными или безналичным способом, в том числе на адрес электронной почты, который укажет покупатель. Компании удобнее получать чеки на почту: бухгалтерия даёт исполнителю общий адрес для чеков и собирает их в одном ящике.

Если оплата идёт частями, чек выдаётся на каждый расчёт. Предоплата и окончательный платёж дают два чека, и сумма в каждом совпадает со своей платёжкой.

Как получить чек с БИН компании?

Сообщить исполнителю наименование компании и БИН до оплаты и закрепить это в документах. Практичный порядок:

1. Впишите в договор или заявку обязанность выдавать на каждый расчёт чек специального мобильного приложения с наименованием и БИН компании.
2. Передайте исполнителю реквизиты и адрес электронной почты для чеков.
3. Оплачивайте после подписания акта, чтобы в чеке была итоговая сумма.
4. Сверьте реквизиты чека с договором, актом и платёжкой и приложите его к акту.
5. Храните комплект вместе: договор или заявку, акт, чек и платёжный документ.

Зачем компании чек: вычеты по КПН

Подпункт 16 статьи 286 Налогового кодекса запрещает относить на вычеты покупки у плательщиков на специальном режиме на основе упрощённой декларации. Самозанятых в этом запрете нет, поэтому оплата самозанятому идёт на вычеты на общих условиях: расход фактически понесён, связан с деятельностью, направленной на получение дохода, и подтверждён документами (пункт 4 статьи 257, подпункты 1 и 2 статьи 286).

Подтверждает такой расход чек с данными компании: приказ № 647 прямо связывает реквизит 4 с подтверждением вычетов. Акт выполненных работ дополняет чек: показывает, что именно сделано и в каком объёме. Какие документы нужны для вычета по другим выплатам исполнителям, собрано в статье Вычеты по КПН в 2026 году. Как выстроить документы с самозанятыми от договора до вычетов, описано в статье Как работать с самозанятыми в Казахстане.

Чек, акт и договор: какой документ что подтверждает?

Ни один из документов не заменяет другие. Чек без акта не показывает, какая работа принята. Акт без чека не подтверждает, что расчёт прошёл в режиме самозанятого.

Как проверить чек самозанятого?

Сверкой с договором, актом и платёжкой. ИИН и наименование в чеке должны совпадать с договором и актом, дата и сумма с платёжкой, услуга и объём с актом. Номер чека не должен повторяться в вашем реестре оплат: повтор значит, что один чек приложен к двум выплатам. Открытого сервиса КГД для проверки отдельного чека по номеру или штрихкоду на сентябрь 2026 года не найдено, поэтому сверка остаётся главным способом.

Статус самого исполнителя смотрят отдельно: отсутствие ИП в сервисе «Поиск налогоплательщика» и сведения в сервисе проверки налоговых режимов на portal.kgd.gov.kz. Пустой результат во втором сервисе режим самозанятого ещё не опровергает: обязательная публикация дат по пункту 14 статьи 716 установлена только для упрощённой декларации. Порядок такой проверки описан в статье Как проверить статус самозанятого по ИИН.

Что делать, если самозанятый не выдал чек?

Сначала попросить чек: выдать его в момент расчёта обязан сам самозанятый (пункт 3 статьи 717). Пока чека нет, у компании есть акт и платёжка, но нет документа, который приказ № 647 связывает с подтверждением вычетов.

Дальше важно, почему чека нет. Режим самозанятого начинается с даты первого чека (пункт 9 статьи 716), и исполнитель без единого чека режим не применяет, если только не работает в месте без сети связи. Тогда выплата ему идёт по общим правилам: доход физлица без ИП по договору гражданско-правового характера с налоговым агентом облагается у источника выплаты (статьи 425 и 427).

Если исполнитель режим применяет, но за конкретную выплату чек не выдал, при расчётах напрямую Налоговый кодекс прямого ответа не даёт. Налоговым агентом за самозанятого кодекс прямо называет только оператора интернет-платформы (пункт 3 статьи 721). Нормы, которая в такой ситуации обязывала бы обычного заказчика удерживать налоги или освобождала бы его от этого, в кодексе нет, как нет и отдельного исключения для самозанятых в статье 427. Практичный порядок: запросить чек письменно и следующую выплату проводить после получения чека за предыдущую. Условие в договоре о чеке на каждый расчёт снимает большую часть таких ситуаций.

Как формируются чеки при работе через интернет-платформу?

Самозанятый вправе уполномочить оператора интернет-платформы формировать чеки специального мобильного приложения через приложение платформы (пункт 5 статьи 717). Кроме того, оператор по пункту 3 статьи 721 налоговый агент: он удерживает и перечисляет ИПН и социальные платежи за самозанятых, которые работают через платформу. Доход, по которому платежи удерживает оператор, уменьшает сумму, с которой исполнитель считает их сам (пункт 2 статьи 720).

На FlexTime, по данным компании, в момент перевода платформа сама формирует акт оказанных услуг и чек для компании, а документы доступны в личном кабинете. При этом услуга в заявке должна соответствовать перечню № 994: список кодов собран в статье Виды деятельности для самозанятых в 2026 году.

Частые вопросы