Договор с самозанятым в Казахстане: нужен ли, что в него записать и как подписать

Договор с самозанятым в Казахстане это обычный гражданско-правовой договор: возмездного оказания услуг или подряда с физлицом на специальном налоговом режиме для самозанятых (СНР). Отдельной формы для него закон не устанавливает. Отличают договор условия об исполнителе: статус самозанятого, вид деятельности из перечня № 994, доход не больше 300 МРП в месяц и чек приложения при каждой оплате. Нужен ли договор с самозанятым? Компании нужен: Налоговый кодекс его не требует, но письменную форму требует Гражданский кодекс. Подписать договор можно на бумаге или онлайн, в том числе кодом из SMS, если стороны так договорились.

Нужен ли договор с самозанятым?

Компании нужен по Гражданскому кодексу. Налоговый кодекс письменного договора не требует: в его главе о самозанятых слова «договор» нет. Расчёт подтверждает чек приложения (пункт 2 статьи 717 НК).

ГК требует письменной формы для сделок в процессе предпринимательской деятельности и для сделок свыше 100 МРП, в 2026 году дороже 432 500 ₸. В обоих случаях исключены сделки, исполняемые при самом их совершении (пункт 1 статьи 152 ГК). Прямо о самозанятых кодекс не говорит. Но ТОО или АО заключает договор с исполнителем в своей предпринимательской деятельности, поэтому письменная форма нужна и при небольшой сумме.

Форма бывает бумажной или электронной, к ней приравнен обмен электронными документами (пункты 1-1 и 3 статьи 152 ГК). Без неё договор, как правило, остаётся действительным, но в споре его нельзя подтвердить свидетелями (пункты 1 и 2 статьи 153 ГК). Для вычетов по КПН нужны документы, подтверждающие расход (пункт 4 статьи 257 НК), и договор вместе с актом и чеком показывает, за какую работу заплачено. Вся схема работы с ними описана в обзоре как работать с самозанятыми в Казахстане.

Чем договор с самозанятым отличается от ГПХ и трудового договора?

От ГПХ с любым физлицом его отличают статус исполнителя и то, кто платит налоги, основа у них общая. От трудового договора отличает сама природа отношений: у работника трудовая функция, распорядок и заработная плата (статья 27 ТК).

У работника режим рабочего времени, табель, отпуск, сверхурочные и дисциплинарные взыскания. У исполнителя заказ, условия договора и оплата по договору.

Структура договора с самозанятым: что писать в каждом разделе

Готовой формы закон не даёт, поэтому за основу берут договор услуг с физлицом и добавляют три раздела: статус и заверения исполнителя, чек и налоги на случай, если статуса нет. Договор заключён, когда стороны согласовали существенные условия, и первое из них предмет (пункт 1 статьи 393 ГК).

1. Стороны. Заказчик: наименование, БИН, подписант. Исполнитель: ФИО, ИИН, пометка «физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим для самозанятых».
2. Предмет. Услуги или работы, результат или объём, место и сроки, без должности и трудовой функции.
3. Статус и заверения. Исполнитель гражданин РК или кандас, применяет СНР, не зарегистрирован как ИП, ведёт деятельность с кодом ОКЭД из перечня № 994, работает без наёмных работников, доход за месяц не выше 300 МРП. Он обязуется письменно сообщить об утрате условий до получения оплаты и даёт подтверждение режима: снимок экрана приложения или результат проверки по ИИН.
4. Цена и оплата. Цена за единицу объёма или за результат, срок оплаты после акта, безналичный перевод. Налог и социальные платежи исполнитель платит сам.
5. Чек. Исполнитель формирует чек приложения в момент расчёта и передаёт его заказчику.
6. Приёмка. Акт, срок его подписания, порядок замечаний.
7. Налоги, если статуса нет. Заказчик вправе удержать налоги как налоговый агент, исполнитель возмещает последствия недостоверных заверений.
8. Ответственность. Неустойка, убытки, ответственность за недостоверные заверения.
9. Расторжение. Порядок отказа от договора для каждой стороны.
10. Подписание. На бумаге или онлайн, в том числе кодом из SMS и push по соглашению сторон; здесь же конфиденциальность и персональные данные.

Формулировки пунктов о предмете, цене, приёмке и ответственности есть в образце договора с физическим лицом. Полный текст со статусом, чеком и налогами собран в шаблоне договора с самозанятым.

Договор услуг или подряд: какой заключать с самозанятым?

Подходят оба: услуги, если вы покупаете действия исполнителя, подряд, если готовый результат. По договору услуг исполнитель по заданию заказчика совершает определённые действия или ведёт определённую деятельность (пункт 1 статьи 683 ГК). По договору подряда подрядчик выполняет определённую работу и сдаёт результат (статья 616 ГК).

Подрядчик по умолчанию сам определяет способы выполнения задания (пункт 2 статьи 616), а в договоре подряда указывают сроки работы и цену или способ её определения (статьи 620 и 621). Подробнее о выборе в статье про договор оказания услуг.

Как записать в договор статус исполнителя и лимит 300 МРП?

Заверениями исполнителя об условиях режима и его обязанностью письменно сообщить об их утрате до оплаты. Самозанятым признаётся физлицо без ИП, гражданин Казахстана или кандас. Оно ведёт вид деятельности из перечня, не использует труд работников и получает за календарный месяц не больше 300 МРП, в 2026 году 1 297 500 ₸ (пункт 2 статьи 718 НК).

Эти условия кодекс обращает к самозанятому и налоговому органу. Утратив их, самозанятый в течение пяти рабочих дней подаёт в налоговый орган уведомление о начале деятельности ИП, а при сделке, от которой доход превысит предельный, до получения дохода по такой сделке (пункт 11 статьи 716 НК). Сообщать заказчику кодекс не обязывает. Компания же видит только свои выплаты, поэтому обязанность сообщить закрепляют в договоре.

Если уведомления нет, налоговый орган по итогам камерального контроля прекращает режим, и датой окончания становится дата, когда возникло несоответствие (пункт 12 статьи 716). Эта дата может оказаться в прошлом, поэтому в договоре нужен и раздел о налогах.

Что будет, если статуса у исполнителя нет?

Компания удерживает из выплаты налог и социальные платежи как налоговый агент: без статуса исполнитель для неё обычное физлицо по ГПХ. Это ИПН 10 %, ОПВ 10 %, взносы на ОСМС (ВОСМС) 2 % и социальные отчисления (СО) 5 %.

Пример. С вознаграждения 150 000 ₸ удерживаются ОПВ 15 000 ₸, ВОСМС 3 000 ₸ и СО 6 750 ₸, это 5 % с суммы за вычетом ОПВ. ИПН 10 % с остатка 125 250 ₸ составит 12 525 ₸, всего 37 275 ₸. Если исполнитель подал заявление на базовый вычет 30 МРП (129 750 ₸), ИПН не возникает, и удержание составит 24 750 ₸. Расчёт по строкам есть в статье про оплату самозанятому, сценарии превышения в статье про лимит 300 МРП.

Какой вид деятельности указать в договоре?

Код ОКЭД из перечня, утверждённого постановлением Правительства № 994 от 21 ноября 2025 года. В перечне 40 позиций, и доход от деятельности вне его режимом не охватывается (пункт 2 статьи 719 НК). В реквизитах чека вида деятельности нет, поэтому код компания узнаёт от исполнителя и записывает в договор как его заверение.

В перечне есть, например, курьерская деятельность (53200, кроме прочей почтовой), доставка готовой пищи на заказ (56210), общая уборка жилых домов (81211), устный и письменный перевод (74300). Код 82990, прочие вспомогательные коммерческие услуги, разрешён только для услуг через интернет-платформы.

К услугам в рамках ОКЭД 82990 могут относиться погрузочно-разгрузочные работы, комплектация товаров и размещение товаров на полках; при этом услуга должна соответствовать перечню № 994. Если это так, в договоре её описывают как вспомогательную коммерческую услугу (ОКЭД 82990), оказываемую через интернет-платформу. Охраны и уборки нежилых помещений в перечне нет. Полный перечень с кодами есть в статье про виды деятельности самозанятых.

Что написать о чеке, акте и оплате?

Запишите, что исполнитель формирует чек приложения при каждой оплате и передаёт его заказчику. Чек Налоговый кодекс называет документом о расчёте, выдаётся он в момент расчёта (пункты 2 и 3 статьи 717 НК). Какие реквизиты нужны и как получить чек с БИН компании, описано в статье про чек самозанятого.

Чек подтверждает оплату, акт подтверждает выполнение. Порядок приёмки и срок подписания акта пишут как в любом договоре ГПХ, образец есть в статье про акт выполненных работ. Срок оплаты удобно привязать к подписанию акта, способом оплаты записать безналичный перевод на карту. Цену указывают за единицу объёма или за результат: доставленный заказ, убранную квартиру, переведённую страницу.

Каких формулировок не должно быть в договоре?

Тех, что повторяют признаки трудового договора. С 8 июня 2026 года заключать с физлицом гражданско-правовой договор, где есть хотя бы один такой признак, не допускается. Такой договор признаётся трудовым независимо от названия и влечёт последствия по трудовому законодательству (пункт 1-1 статьи 26 ТК, закон № 277-VIII от 7 апреля 2026 года). Исключений для самозанятых в норме нет.

Признаки перечислены в статье 27 ТК: «выполнение работником работы (трудовой функции) по определенной квалификации, специальности, профессии или должности», «выполнение обязательств лично с подчинением трудовому распорядку», «получение работником заработной платы за труд». Второй признак составной: личное исполнение для услуг остаётся нормой ГК (статья 684), признаком его делает подчинение распорядку.

Перечня безопасных формулировок закон не даёт: таблица опирается на статью 27 ТК и статьи 616 и 683 ГК. Признаки оценивают по содержанию договора, название их не отменяет. Как проверить действующие договоры, описано в статье о том, когда договор ГПХ признают трудовым.

Чем подписать договор: ЭЦП или код из SMS?

Любым способом, о котором договорились стороны. Для договора ГПХ ЭЦП не обязательна: ГК её допускает и приравнивает к письменной форме обмен электронными документами (пункты 2 и 3 статьи 152). Трудовой договор в электронном виде заключают только с ЭЦП (пункт 1 статьи 33 ТК).

С июля 2026 года электронную подпись регулирует Цифровой кодекс № 255-VIII. ЭЦП равнозначна собственноручной подписи при четырёх условиях, среди них сертификат аккредитованного удостоверяющего центра (пункт 2 статьи 49). Коды, пароли и push-уведомления кодекс называет цифровым подтверждением. Его применяют в случаях, установленных законами, или по соглашению сторон, и ЭЦП оно не является (пункты 2–4 статьи 47).

Термина «простая электронная подпись» в кодексе нет, такая подпись держится на пункте 3 статьи 152 ГК и соглашении сторон. Поэтому в договоре описывают, какими кодами стороны подписывают документы и что признают их равнозначными бумажным. Подробнее в статье ЭДО с самозанятыми.

По данным FlexTime, когда компания платит самозанятым исполнителям через платформу, договор заключается на площадке: исполнитель откликается на заявку, заказчик его выбирает. Договор и акт подписываются онлайн в FlexTime через eGov Mobile или Face ID: обе стороны подтверждают подписание выбранным способом, без встречи и бумажных экземпляров. Подписанные документы, дата и время подписания доступны в личном кабинете. Выплаты поступают на карты исполнителей в банках Казахстана 24/7, договор, акт оказанных услуг и чек сохраняются в личном кабинете, а 4 % социальных платежей платформа удерживает и оплачивает. Подробнее на странице для заказчиков.

Частые вопросы