Работа с самозанятыми в 2026 году: как нанять самозанятого компании по шагам

Работа с самозанятыми в 2026 году строится на обычном гражданско-правовом договоре: компания заключает с исполнителем договор услуг или подряда, а режим самозанятого он выбирает сам. Как нанять самозанятого: найти исполнителя, проверить статус, вид работ и лимит, заключить договор, принять результат по акту, оплатить и получить чек, учесть расход и проверить договор на признаки трудового. Заявления о режиме в налоговую НК не предусматривает: режим признаётся выбранным в месяце, когда исполнитель сформировал чеки в приложении (пункт 1 статьи 716).

Работа с самозанятыми за семь шагов: схема

Каждый шаг опирается на предыдущий: без статуса нет режима, без акта нет основания платить, без чека нет документа о расчёте.

Шаг 1. Кого можно нанять как самозанятого?

Гражданина Казахстана или кандаса без ИП, который ведёт вид деятельности из перечня Правительства и не использует труд работников. Его доход за календарный месяц не больше 300 МРП, в 2026 году 1 297 500 ₸ (пункт 2 статьи 718 НК). Иностранец, если он не кандас, режим применить не может: норма называет только граждан РК и кандасов.

Искать исполнителя можно напрямую или через интернет-платформу. На платформе налоговый агент её оператор: он удерживает и перечисляет ИПН и социальные платежи за самозанятых, которые работают через неё (пункт 3 статьи 721). При прямой работе самозанятый платит всё сам через приложение. По данным FlexTime, на её платформе компания размещает заявку, исполнители откликаются в приложении, а иностранцев платформа не проводит. Общая картина режима собрана в обзоре самозанятый в Казахстане.

Шаг 2. Как проверить статус, вид работ и лимит?

До первой оплаты проверяют три вещи: действует ли режим, есть ли работа в перечне № 994 и укладывается ли доход в 300 МРП.

Статус. Режим признаётся выбранным в месяце, в котором сформированы чеки специального мобильного приложения (пункт 1 статьи 716 НК). У человека, который только начинает, статус появляется с первым чеком. Компания смотрит статус по ИИН в сервисе КГД проверки налоговых режимов, порядок описан в статье проверить статус самозанятого.

Вид работ. Перечень утвердило постановление Правительства № 994 от 21 ноября 2025 года, в нём 40 позиций. Есть курьерская деятельность (53200, кроме прочей почтовой), доставка готовой пищи (56210), такси (49320), отделочные работы, ремонт техники, перевод, общая уборка жилых домов (81211). Код 82990, прочие вспомогательные коммерческие услуги, разрешён исключительно для услуг через интернет-платформы. К таким услугам могут относиться погрузочно-разгрузочные работы, комплектация товаров и размещение товаров на полках, если услуга соответствует перечню. Охраны и уборки нежилых помещений в перечне нет. Коды собраны в статье виды деятельности самозанятых.

Лимит. Доход исполнителя за месяц не превышает 300 МРП (подпункт 3 пункта 2 статьи 718), но его доходы у других заказчиков компания не видит: это налоговая тайна (статья 45 НК). Поэтому в договор пишут заверение исполнителя о режиме и его обязанность сообщить, если режим прекратится. Когда условия нарушены, самозанятый в течение пяти рабочих дней подаёт уведомление о начале деятельности как ИП, а по сделке, которая выведет доход за предел, до получения дохода по ней (пункт 11 статьи 716). Без уведомления налоговый орган прекращает режим, датой окончания считается дата несоответствия (пункт 12). Действия заказчика описаны в статье лимит 300 МРП, разница режимов в статье самозанятый или ИП.

Шаг 3. Как оформить самозанятого в компании: какой договор нужен?

Письменный договор возмездного оказания услуг или подряда по Гражданскому кодексу. Какой из двух, решает предмет. Подряд покупает результат, который подрядчик сдаёт заказчику (пункт 1 статьи 616 ГК). Договор услуг оплачивает действия или деятельность исполнителя (пункт 1 статьи 683).

Письменная форма обязательна для сделок в предпринимательской деятельности, кроме исполняемых при самом совершении, и для сделок свыше 100 МРП, в 2026 году 432 500 ₸ (пункт 1 статьи 152 ГК). Электронный договор и обмен электронными документами тоже письменная форма (пункты 1-1 и 3).

ЭЦП не обязательна. Цифровой кодекс, который действует с 12 июля 2026 года, называет коды и push-уведомления цифровым подтверждением: это не ЭЦП, но его применяют по соглашению сторон (статья 47).

В договор записывают стороны с ИИН и БИН, предмет как результат или объём услуги, срок, цену, приёмку по акту и порядок оплаты (для подряда статьи 620 и 621 ГК). Отдельно идут заверение исполнителя о режиме и коде вида деятельности по перечню № 994, его обязанность сообщить об утрате режима и выдать чек. Формулировки собраны в статье договор с самозанятым, готовый текст в образце договора с самозанятым.

По данным FlexTime, на её платформе отклик исполнителя на заявку считается офертой, выбор исполнителя компанией акцептом, а договор подписывают онлайн на платформе через eGov Mobile или Face ID: обе стороны подтверждают подписание выбранным способом, без встречи и бумажных экземпляров. Подписанные документы, дата и время подписания доступны в личном кабинете.

Шаг 4. Как поставить задание и принять работу?

Задание описывает, что должно получиться, принимают работу по акту. Способы исполнитель выбирает сам, если договор не говорит иное (пункт 2 статьи 616 ГК).

Заказчик вправе во всякое время проверять ход и качество работ, не вмешиваясь в деятельность подрядчика (пункт 1 статьи 627). Личное выполнение с подчинением трудовому распорядку уже признак трудового договора (статья 27 ТК).

На недостатки, найденные при приёмке, заказчик потом ссылается, только если они или право потребовать их устранения оговорены в акте или другом документе о приёмке (пункт 2 статьи 630). К услугам это правило применяется через статью 687. Акт подписывают до оплаты: вместе с договором и чеком он подтверждает расход. Как его заполнить, показано в статье про акт выполненных работ.

Шаг 5. Когда платить и какой чек получить?

В срок из договора (пункт 1 статьи 685 ГК), по подряду без предоплаты после сдачи результата (пункт 1 статьи 623). Чек приложения самозанятый выдаёт в момент оплаты.

Чек специального мобильного приложения подтверждает расчёт самозанятого с покупателем (пункт 2 статьи 717 НК). Его можно получить и на электронную почту (пункт 3). Датой дохода считается дата расчёта (пункт 2 статьи 719), поэтому чек просят в день оплаты. По требованию покупателя в чеке указывают его идентификационный номер, то есть БИН компании, и счёт-фактура при расчёте с таким чеком не нужна (подпункт 1 пункта 2 статьи 208).

Порядок перевода описан в статье про оплату самозанятому, реквизиты в статье чек самозанятого. Через платформу FlexTime компания платит самозанятым исполнителям так: по данным FlexTime, статус проверяется по ИИН автоматически, выплаты поступают на карты исполнителей в банках Казахстана 24/7, договор, акт оказанных услуг и чек сохраняются в личном кабинете, а 4 % социальных платежей платформа удерживает и оплачивает.

Шаг 6. Что компания делает в учёте?

Хранит договор, акт, платёжку и чек и относит расход на вычеты. С оплаты по чеку компания ничего не удерживает: КГД разъясняет, что самозанятый, выдавший чек, сам исполняет обязательства по доходу.

Режим устанавливает упрощённый порядок уплаты ИПН и социальных платежей (пункт 1 статьи 719 НК). Самозанятый платит 4 % через приложение: по 1 % ОПВ, ОПВР, социальных отчислений и ВОСМС, ИПН 0 %.

Расход идёт на вычеты по КПН, если он понесён, связан с деятельностью и подтверждён документами (пункт 4 статьи 257 НК). Запрет подпункта 16 статьи 286 касается покупок у лиц на упрощённой декларации, самозанятых в нём нет.

Сколько удержит компания с 150 000 ₸, если у исполнителя нет статуса?

37 275 ₸ без заявления на вычет и 24 750 ₸ с заявлением. Так бывает, например, если режим прекратился после превышения лимита, а ИП человек не открыл. Его доход от работ и услуг налоговому агенту облагается у источника выплаты (статья 427 НК).

Компания удерживает ОПВ 10 %, ВОСМС 2 %, социальные отчисления 5 % с дохода за минусом ОПВ и ИПН 10 % с остатка за минусом вычетов. Базовый вычет 30 МРП, 129 750 ₸, дают по заявлению и у одного агента (статья 437 НК). ОПВР, отчисления ОСМС и соцналог по договору услуг не начисляются.

Пример. Компания платит исполнителю 150 000 ₸ по акту в октябре 2026 года.

База ИПН без заявления: 150 000 − 15 000 − 3 000 − 6 750 = 125 250 ₸. С заявлением она после вычета 129 750 ₸ меньше нуля, ИПН 0. Расход компании во всех случаях 150 000 ₸, меняются её обязанности. За неудержание налога агентом часть 1 статьи 279 КоАП даёт штраф 20 % от неудержанной суммы малому бизнесу и НКО, 30 % среднему, 50 % крупному.

Шаг 7. Когда договор признают трудовым?

Когда в нём есть хотя бы один признак трудового договора из статьи 27 ТК. С 8 июня 2026 года такой гражданско-правовой договор с физическим лицом признаётся трудовым независимо от названия (пункт 1-1 статьи 26 ТК, закон № 277-VIII). Исключения для самозанятых в норме нет.

Признаков три: работа по квалификации, специальности, профессии или должности; выполнение обязательств лично с подчинением трудовому распорядку; заработная плата за труд. Второй признак по тексту состоит из двух частей, поэтому личное исполнение по статье 684 ГК без подчинения распорядку признаком не становится.

В договор с самозанятым не пишут должность, трудовую функцию, оклад, график смен и правила трудового распорядка. Пишут результат или объём услуги, цену за единицу или за результат, срок и акт. У работника по ТК дисциплина, табель, режим, сверхурочные, отпуск, зарплата и взыскания, у исполнителя заказ, условия договора и оплата по договору.

Самозанятый не использует труд работников (подпункт 2 пункта 2 статьи 718 НК), поэтому договор заключают с каждым исполнителем лично.

Договор, признанный трудовым, влечёт последствия по трудовому законодательству (пункт 1-1 статьи 26 ТК). Допуск к работе без трудового договора статья 86 КоАП наказывает штрафом: малому бизнесу и НКО 60 МРП (259 500 ₸), среднему 80 МРП (346 000 ₸), крупному 150 МРП (648 750 ₸). Повторно в течение года 80, 100 и 200 МРП: 346 000, 432 500 и 865 000 ₸. Почему своих сотрудников нельзя просто переоформить в самозанятые, разобрано в статье Можно ли перевести сотрудников в самозанятые.

Работа с самозанятыми и со штатом: чем отличается?

Работнику платят зарплату за труд, самозанятому оплачивают услугу или результат по акту. От этого зависят налоги, документы и правила о рабочем времени.

Чек-лист перед первой выплатой самозанятому

1. Исполнитель гражданин РК или кандас, без ИП и своих работников (пункт 2 статьи 718 НК).
2. Вид работ есть в перечне № 994.
3. Статус проверен по ИИН в сервисе КГД.
4. Договор письменный, на бумаге или электронно (статья 152 ГК), предмет описан как результат или объём услуги.
5. В договоре нет должности, графика, оклада и правил трудового распорядка (статьи 26 и 27 ТК).
6. Есть заверение исполнителя о режиме и обязанность сообщить о его утрате.
7. Акт подписан, недостатки оговорены в нём (статья 630 ГК).
8. Чек запрошен на день оплаты, с БИН компании (статьи 717 и 208 НК).
9. Договор, акт, платёжка и чек лежат вместе для вычета по КПН.

Частые вопросы