ОПВ в 2026 году в Казахстане: ставка, предел, сроки и кто платит

ОПВ в 2026 году удерживают по ставке 10 % из дохода работника: компания вычитает взнос из зарплаты и перечисляет его в ЕНПФ на личный пенсионный счёт человека. Расшифровка ОПВ в РК: обязательные пенсионные взносы. Предел базы 50 минимальных зарплат (МЗП), то есть 4 250 000 ₸ в месяц от одного агента, поэтому взнос не больше 425 000 ₸. Нижнего порога для работника нет. Срок уплаты: до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода, код назначения платежа 010.

Что такое ОПВ и как расшифровывается аббревиатура?

Аббревиатура ОПВ означает обязательные пенсионные взносы. Платит их сам работник, но деньги не проходят через его руки: агент удерживает 10 % из дохода и перечисляет в Единый накопительный пенсионный фонд (пункт 2 статьи 248 и статья 249 Социального кодекса). Агент здесь работодатель, а по договору на работы или услуги компания или ИП, которые платят вознаграждение.

Взносы идут на индивидуальный пенсионный счёт и формируют накопления самого человека. Заплатить ОПВ за супруга или родителей нельзя: обязательные взносы не уплачиваются в пользу других лиц (пункт 12 статьи 248).

Какие ещё взносы идут в ЕНПФ и чем они отличаются?

ЕНПФ принимает четыре вида взносов: три обязательных по статьям 248–251 Социального кодекса и добровольные, коды платежа задаёт справочник Нацбанка. Из обязательных только ОПВ удерживают из зарплаты, ОПВР и ОППВ компания платит сверх неё.

Как считают взнос работодателя, описано в статье ОПВР. Социальные отчисления в таблицу не входят: это 5 % за счёт работодателя в ГФСС, КНП 012, подробнее в статье социальные отчисления в 2026 году.

С какой суммы считают ОПВ и есть ли предел?

Взнос считают с дохода за месяц: в него входят все виды оплаты труда в деньгах и иные доходы (пункт 8 статьи 248 Социального кодекса). Отдельной нормы об отпускных, премиях и больничных за счёт работодателя нет, но эта формулировка их охватывает, поэтому ОПВ с них удерживают как с дохода.

Максимум. Доход для ОПВ от одного агента не больше 50 МЗП в месяц (подпункт 1 пункта 1 статьи 249). При МЗП 85 000 ₸ это 4 250 000 ₸ и взнос 425 000 ₸, с зарплаты 5 000 000 ₸ удержат столько же. Правила исчисления ОПВ, утверждённые постановлением Правительства № 525, добавляют годовой предел: 12 размеров 50 МЗП, то есть 51 000 000 ₸ дохода и 5 100 000 ₸ взносов (пункт 6). Как применять его при неравных выплатах по месяцам, Правила не расписывают.

Минимума нет. С работника 10 % берут с фактически начисленного дохода. Пример: при зарплате на полставки 42 500 ₸ ОПВ составит 4 250 ₸. У ОПВР и социальных отчислений база не ниже МЗП.

Исключения. ОПВ не удерживают с выплат из пункта 7 Правил № 525. В основном это выплаты, которые по статьям 365, 382, 400 и 429–436 НК не считаются доходом или уменьшают его. Из социальных выплат ГФСС на случаи утраты трудоспособности и потери работы взнос удерживает Госкорпорация (подпункт 4 пункта 9 статьи 248).

Сколько ОПВ удержат с зарплаты 85 000 ₸ и со средней?

Пример: два работника по трудовому договору без освобождений. Средняя номинальная зарплата по Казахстану за II квартал 2026 года, по данным Бюро национальной статистики, 486 388 ₸. Зарплату за сентябрь выплатили 5 октября 2026 года, базовый вычет 30 МРП оба работника применяют.

ОПВ уменьшает базу ИПН: налог считают с дохода за минусом пенсионных взносов, взносов на ОСМС и базового вычета 129 750 ₸ (статьи 401–403 НК). У работника на МЗП база меньше вычета, поэтому ИПН нет. Срок считают от октября, месяца выплаты.

Платежи компании сверх зарплаты, включая социальный налог, собраны в статье налоги работодателя за сотрудника, порядок удержаний описан в статьях расчёт заработной платы в 2026 году и ВОСМС в 2026 году.

Кто освобождён от пенсионных взносов?

От ОПВ освобождены четыре категории (пункт 3 статьи 248 Социального кодекса):

• достигшие пенсионного возраста: мужчины 63 лет, женщины в 2026 году 61 года (пункт 1 статьи 207), с 2028 года 61,5 года;
• люди с бессрочной инвалидностью 1 или 2 группы: с их дохода ОПВ удерживают только по их заявлению, форма в приложении 1 к Правилам № 525;
• военнослужащие, кроме срочной службы, сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, гражданской защиты, фельдъегерской службы, а также те, у кого право на спецзвания и форму упразднено с 1 января 2012 года;
• получатели пенсионных выплат за выслугу лет.

Работающий пенсионер по возрасту освобождён без заявления: слова «по заявлению» в Кодексе стоят только у людей с инвалидностью. По освобождённым сведения в форме 200.00 не отражаются (пункт 2 статьи 254).

У ОПВР список шире: в него входят ещё родившиеся до 1 января 1975 года и судьи с пожизненным или ежемесячным содержанием. Поэтому с работника 1974 года рождения ОПВ удерживают, а ОПВР компания за него не платит.

Удерживают ли ОПВ по договору ГПХ?

Да. Если договор на работы или услуги заключён с компанией или ИП, то есть с налоговым агентом, заказчик удерживает 10 % из вознаграждения исполнителя (подпункт 2 пункта 2 статьи 248 Социального кодекса). Перечислить взнос нужно до 25 числа месяца после выплаты. Если платит физлицо без статуса налогового агента, исполнитель вносит ОПВ сам (подпункт 2 пункта 4).

Пример: исполнитель получил 300 000 ₸ в ноябре 2026 года по акту за октябрь. ОПВ 30 000 ₸ перечисляют до 25 декабря: срок идёт от выплаты, дата акта на него не влияет. ОПВР по такому договору не начисляют, остальные удержания посчитаны в статье налоги по договору ГПХ в 2026 году.

Ставка у работника и исполнителя одна, отношения разные. Работник получает зарплату по трудовому договору, у него режим, табель, отпуск и дисциплина. Исполнитель выполняет заказ на условиях договора и получает оплату по акту.

С 8 июня 2026 года договор ГПХ хотя бы с одним признаком трудового договора из статьи 27 ТК признаётся трудовым независимо от названия (пункт 1-1 статьи 26 ТК, закон № 277-VIII). ОПВ с такого дохода остаётся 10 %, но компания платит за человека взносы работодателя, в том числе ОПВР 3,5 %.

Как платят взносы самозанятый и ИП за себя?

Самозанятый платит ОПВ 1 % от дохода, ИП за себя 10 % от суммы, которую определяет сам. Срок у самозанятого до 25 числа месяца после выплаты дохода, у ИП до 25 числа месяца после отчётного (пункт 9 статьи 248 Социального кодекса).

Самозанятый. Ставку 1 % задаёт пункт 4 статьи 101-1 Социального кодекса. Это одна из четырёх частей «4 %» вместе с ОПВР, социальными отчислениями и взносами на ОСМС по 1 % при ИПН 0 %: отдельной ставки «4 %» в кодексах нет. Доход для ОПВ не выше порога режима 300 МРП, в 2026 году 1 297 500 ₸ в месяц. Пример: с дохода 300 000 ₸ ОПВ 3 000 ₸, все четыре платежа 12 000 ₸. Для самозанятых, которые работают через интернет-платформы, ту же ставку 1 % задаёт пункт 3 статьи 102-1, а удерживает и перечисляет взносы оператор платформы (пункт 1).

По данным FlexTime, когда компания платит самозанятым исполнителям через платформу, выплаты поступают на карты исполнителей в банках Казахстана 24/7, а социальные платежи, включая этот 1 % ОПВ, платформа удерживает и оплачивает. Условия режима собраны в обзоре налог самозанятых.

ИП за себя. ИП, главы крестьянских или фермерских хозяйств и их члены с 18 лет, лица частной практики платят 10 % от дохода, который определяют сами (подпункт 2 пункта 1 статьи 249). Доход для взноса не больше 50 МЗП в месяц, поэтому ОПВ за себя не превышает 425 000 ₸. Если доход меньше МЗП, ИП вправе платить с 85 000 ₸, это 8 500 ₸. Без дохода ИП по Правилам № 525 «вправе» уплатить 10 % от МЗП: обязанности из этой формулировки не следует.

Когда и на какой счёт перечислять взносы?

ОПВ перечисляют не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода (подпункт 1 пункта 9 статьи 248 Социального кодекса, пункт 10 Правил № 525). Месяц начисления на срок не влияет. Пример: зарплату за сентябрь выплатили 5 октября 2026 года, взнос перечисляют до 25 ноября.

Платят безналично в Госкорпорацию «Правительство для граждан», за каждый месяц отдельно, сводным платёжным поручением со списком работников. Госкорпорация в течение трёх рабочих дней переводит деньги в ЕНПФ (Правила № 525).

Отдельного «счёта ОПВ» у компании нет: деньги идут на счёт Госкорпорации, а вид платежа задаёт код назначения, 010 для ОПВ и 019 для пени. Реквизиты получателя ЕНПФ публикует на своём сайте. Для работника «счёт ОПВ» это его индивидуальный пенсионный счёт в ЕНПФ.

Социальный кодекс и Правила № 525 не переносят срок с выходного дня. Статья 64 НК такой перенос даёт для налоговых обязательств, а ОПВ к ним не относятся. Поэтому, если 25 число выпадает на выходной, платят в последний рабочий день перед ним. Пример: зарплату за сентябрь выплатили 30 сентября, срок 25 октября 2026 года приходится на воскресенье, платят в пятницу, 23 октября.

Как отчитаться о взносах в форме 200.00?

Отдельного отчёта по ОПВ нет. Суммы показывают в декларации по ИПН и социальному налогу, форма 200.00, раз в квартал до 15 числа второго месяца после квартала (статья 254 Социального кодекса, приказ Минфина № 695). ОПВ работников и исполнителей по ГПХ идут в строку 200.00.002: I–III по месяцам, IV итог за квартал. ОПВ ИП за себя на общеустановленном режиме попадают в строку 200.00.004, ОППВ в 200.00.003, ОПВР в 200.00.013.

За III квартал 2026 года срок 15 ноября выпадает на воскресенье. Сдача отчётности относится к налоговым обязательствам, поэтому по статье 64 НК срок переходит на 16 ноября.

Что грозит за просрочку: пеня и штраф?

За каждый день просрочки начисляется пеня 1,25 базовой ставки Национального банка, включая день уплаты в Госкорпорацию (пункт 1 статьи 256 Социального кодекса). Её платят с КНП 019 и списком работников, деньги идут на их пенсионные счета.

Делителя года Кодекс не называет, поэтому пример посчитан по формуле калькулятора пени КГД с делителем 365. Базовая ставка 16,25 % действует с 7 сентября 2026 года, годовая ставка пени 16,25 % × 1,25 = 20,3125 %. Пример: ОПВ 48 638,80 ₸ перечислили на 30 дней позже срока, пеня 48 638,80 × 20,3125 % × 30 / 365 = 812,03 ₸.

При долге больше 6 МРП, в 2026 году 25 950 ₸, орган госдоходов в течение пяти рабочих дней направляет уведомление. Если долг не погашен, он приостанавливает расходные операции по счетам и кассе и взыскивает сумму принудительно (пункты 2–6 статьи 256).

По частям 6 и 7 статьи 91 КоАП за неперечисление, несвоевременное или неполное исчисление, удержание и перечисление ОПВ в первый раз выносят предупреждение. Повтор в течение года после взыскания наказывают штрафом от суммы взносов. Для компаний это 20 % у малого бизнеса и некоммерческих организаций, 30 % у среднего и 50 % у крупного (категории по примечанию к статье 33 КоАП), для физических лиц 10 %. Если сумма меньше 1 МРП (4 325 ₸), к ответственности не привлекают. Пример: малое ТОО повторно не перечислило 48 638,80 ₸, штраф составит 9 727,76 ₸, у крупной компании 24 319,40 ₸.

Как работнику проверить свои взносы?

ЕНПФ выдаёт вкладчику сведения о суммах ОПВ и пени с датами за выбранный период. Выписка есть в личном кабинете на сайте и в приложении фонда, на egov.kz и в отделениях ЕНПФ, вопросы принимает call-центр 1418.

Если суммы за месяц нет, работник подаёт работодателю письменное заявление (пункт 17 Правил № 525) и просит копии платёжек. Ошибку в реквизитах вкладчика в платеже исправляют по заявлению в Госкорпорацию.

Чек-лист бухгалтера на каждый месяц

1. Сверить освобождения: пенсионный возраст, бессрочная инвалидность 1–2 группы без заявления об уплате, военная служба и спецорганы, пенсия за выслугу.
2. Взять 10 % со всех выплат за труд, включая отпускные и премии, кроме выплат из пункта 7 Правил № 525, с базы не больше 4 250 000 ₸.
3. По договорам ГПХ удержать 10 % из вознаграждения и считать срок от месяца выплаты.
4. Перечислить взносы до 25 числа месяца после выплаты, отдельно за каждый месяц, с КНП 010 и списком работников. Если 25 число выпадает на выходной, платить в предыдущий рабочий день.
5. Раз в квартал заполнить строку 200.00.002 формы 200.00 и сверить её с платёжками.
6. Хранить платёжки, чтобы выдать работнику копии по его заявлению.

Частые вопросы