Расчёт заработной платы в 2026 году: калькулятор, удержания и сроки выплаты

Расчёт заработной платы в 2026 году идёт по строгой последовательности: сначала из начисленного оклада удерживают обязательные пенсионные взносы 10 % и взносы на медицинское страхование 2 %, затем применяют налоговые вычеты, и только к остатку считают индивидуальный подоходный налог. Платежи работодателя начисляются отдельно и в удержания не входят. Выплатить зарплату нужно не реже одного раза в месяц и не позднее первой декады следующего месяца: так требует пункт 1 статьи 113 Трудового кодекса, а конкретную дату компания закрепляет в трудовом или коллективном договоре.

Калькулятор зарплаты 2026: сколько на руки и во сколько обходится работник

Введите начисленную сумму за месяц, и калькулятор покажет удержания, сумму на руки и платежи работодателя сверх оклада. Из зарплаты удерживаются пенсионные взносы (ОПВ), взносы на ОСМС (ВОСМС) и ИПН нарастающим итогом с начала года (статья 441 НК). Сверху компания платит свои пенсионные взносы (ОПВР), социальные отчисления, отчисления на ОСМС (ООСМС) и социальный налог с учётом пределов баз.

Что входит в расчёт заработной платы?

Расчёт состоит из трёх блоков, которые бухгалтерия считает отдельно.

1. Начисление. Оклад по договору, доплаты, надбавки, премии, оплата сверхурочных и работы в праздники, отпускные, оплата больничного.
2. Удержания из дохода работника. Обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование, индивидуальный подоходный налог, а также удержания по решению суда и по акту работодателя в случаях из статьи 115 Трудового кодекса. Ежемесячное удержание в этих случаях не превышает 50 % причитающейся работнику суммы.
3. Платежи за счёт работодателя. Обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, отчисления на медицинское страхование и социальный налог. На сумму к выдаче они не влияют, но формируют реальную стоимость сотрудника.

Полный перечень ставок, баз и предельных сумм по каждому платежу собран в статье налоги работодателя за сотрудника в 2026 году.

В какие сроки выплачивать зарплату?

Пункт 1 статьи 113 Трудового кодекса задаёт два условия одновременно: выплата не реже одного раза в месяц и не позднее первой декады следующего месяца. Саму дату выплаты кодекс относит к трудовому и коллективному договорам.

Отсюда практические выводы:

• дата должна быть зафиксирована договором, «как получится» не работает;
• если день выплаты совпал с выходным или праздничным днём, кодекс требует выплатить накануне;
• задержка зарплаты считается со следующего дня после установленной даты, а не с конца месяца.

Обязательно ли платить два раза в месяц?

Нет. Трудовой кодекс требует выплаты не реже одного раза в месяц, и требования делить её на две части в нём нет. Слово «аванс» в кодексе встречается один раз, и то в перечне оснований для удержаний из заработной платы.

Платить чаще кодекс не запрещает: компания вправе установить и аванс, и выплаты по частям. Но график тогда закрепляется в договоре, потому что именно договор по кодексу задаёт дату выплаты заработной платы.

Какая минимальная зарплата в 2026 году?

Минимальный размер заработной платы на 2026 год составляет 85 000 тенге. Он установлен законом о республиканском бюджете и используется не только как нижняя граница оплаты труда: к МЗП привязаны предельные базы социальных платежей.

В минимальный размер не включаются доплаты, надбавки, компенсационные и социальные выплаты, премии и иные стимулирующие выплаты. То есть оклад в 85 000 тенге с премией сверху требованию соответствует, а оклад 70 000 тенге с надбавкой до 85 000 тенге нет.

В каком порядке считать удержания?

Последовательность важнее самих ставок: если поменять шаги местами, ИПН выйдет неверным.

1. Начислить доход за месяц.
2. Удержать обязательные пенсионные взносы 10 % от дохода.
3. Удержать взносы на медицинское страхование 2 % от дохода.
4. Вычесть налоговые вычеты по заявлению работника: базовый вычет 30 МРП за каждый календарный месяц, то есть 129 750 тенге в 2026 году, и социальные вычеты при наличии подтверждающих документов.
5. К полученной базе применить ставку ИПН: 10 % в пределах 8 500 МРП годового облагаемого дохода, 15 % с превышения.
6. Отдельно начислить платежи работодателя: пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, отчисления на ОСМС и социальный налог.

Пример расчёта на оклад 250 000 тенге

Расчёт по нормам 2026 года, базовый вычет применяется по заявлению работника:

Платежи работодателя сверх оклада: пенсионные взносы работодателя 8 750 тенге, социальные отчисления 11 250 тенге (5 % от дохода после вычета пенсионных взносов), отчисления на ОСМС 7 500 тенге, социальный налог 13 200 тенге. Вместе 40 700 тенге, это 16,28 % сверх оклада, и сотрудник обходится компании в 290 700 тенге.

Если работник не подал заявление на базовый вычет, ИПН считается со всей суммы 220 000 тенге и составит 22 000 тенге, а на руки останется 198 000 тенге. Разница только в заявлении, поэтому его собирают при приёме на работу.

Что грозит за задержку выплаты?

Ответственность двойная. Пункт 3 статьи 113 Трудового кодекса обязывает работодателя выплатить работнику и задолженность, и пеню за каждый просроченный календарный день: её размер считается исходя из 1,25-кратной базовой ставки Национального банка на день исполнения обязательства. Ставка меняется, поэтому значение берут на день расчёта. При прекращении трудового договора срок жёстче: расчёт проводится не позднее трёх рабочих дней, и за задержку действует та же пеня (пункт 4 статьи 113).

Административная часть в статье 87 КоАП:

Отдельная сложность со сменным персоналом: выплаты идут часто и небольшими суммами, поэтому срок легко нарушить, а каждый такой случай включает пеню. Что удерживает людей на сменах, показано в статье текучесть кадров линейного персонала.

Чем расчёт с исполнителем отличается от расчёта зарплаты?

Если человек работает по договору оказания услуг, набор платежей меняется. С вознаграждения исполнителя удерживаются ИПН, обязательные пенсионные взносы, взносы на ОСМС и социальные отчисления, а пенсионные взносы работодателя, отчисления на ОСМС и социальный налог не начисляются.

Порядок удержаний по договору ГПХ с примером на другую сумму есть в статье налоги по договору ГПХ в 2026 году, а механика удержания налога описана в материале про ИПН у источника выплаты. Признаки, по которым договор услуг признают трудовым, перечислены в статье договор ГПХ в 2026 году.

Какие документы оформляются при расчёте?

Минимальный комплект на каждый месяц:

1. Табель учёта рабочего времени: он подтверждает отработанные часы и дни.
2. Расчётная ведомость с начислениями и удержаниями по каждому работнику.
3. Платёжная ведомость и расходный кассовый ордер, если деньги выдаются наличными, либо платёжное поручение при переводе на карты.
4. Заявления работников на налоговые вычеты.
5. Расчётный листок или иное уведомление о составных частях зарплаты.

Какие формы первичных документов действуют в Казахстане и чем оформляют выплату группе людей, описано в статье платёжная ведомость на группу исполнителей. Как автоматизировать сбор отработанных часов, показано в материале про табель учёта рабочего времени.

Где чаще всего ошибаются

1. Считают ИПН до удержания взносов. Пенсионные взносы и взносы на ОСМС уменьшают базу налога, и порядок шагов менять нельзя.
2. Применяют базовый вычет без заявления или сразу у двух работодателей. Вычет даётся по заявлению и только у одного налогового агента.
3. Забывают про минимальную базу социального налога. Она равна 14 МРП, и при низких начислениях налог считается от неё, кроме месяца найма и месяца увольнения.
4. Путают предельные базы. У пенсионных взносов, социальных отчислений и платежей на ОСМС разные потолки, привязанные к минимальной зарплате.
5. Двигают дату выплаты. Срок из договора это обязательство: его нарушение включает пеню автоматически, без жалобы работника.

Частые вопросы