Социальный налог в 2026 году в Казахстане: ставка, расчёт и сроки уплаты

Социальный налог в 2026 году платят по ставке 6 % за счёт работодателя, из зарплаты работника его не удерживают. Объект налога это расходы компании на доходы работников за минусом обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и взносов на ОСМС (ВОСМС), но не меньше 14 МРП, то есть 60 550 ₸ на человека в месяц. ИП на общеустановленном режиме платят фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления, отчёт раз в квартал в форме 200.00. С социальными отчислениями это разные платежи, и с 2026 года налог на них не уменьшается.

Что такое социальный налог и кто его платит?

Социальный налог (соцналог) установлен разделом 9 Налогового кодекса РК (статьи 555–562) и поступает в бюджет. Плательщики по пункту 1 статьи 555:

• индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой;
• юридические лица, резиденты Казахстана;
• иностранные юридические лица, которые работают в Казахстане через постоянное учреждение или структурное подразделение.

Компания платит налог из собственных денег: объект это её расходы по доходам работников (пункт 1 статьи 556). Из зарплаты соцналог не удерживается и сумму на руки не меняет. ИПН, ОПВ и взносы на ОСМС устроены иначе: компания удерживает их из дохода работника и перечисляет за него. Как все платежи с одной зарплаты складываются вместе, показано в статье налоги работодателя за сотрудника.

Чем социальный налог отличается от социальных отчислений?

Это два отдельных платежа из разных кодексов. Социальный налог установлен Налоговым кодексом и идёт в бюджет. Социальные отчисления (СО) установлены Социальным кодексом и идут в Государственный фонд социального страхования, ГФСС. Работодатель платит оба за одного и того же работника, но считает их независимо.

До 2026 года платежи были связаны: из исчисленного соцналога вычитали СО. В новом кодексе этой связи нет, и оба платежа начисляются полностью. Пределы, сроки и расчёт СО собраны в статье социальные отчисления в 2026 году.

Пример на условном окладе 300 000 ₸ без льгот. Соцналог: 300 000 − 30 000 ОПВ − 6 000 ВОСМС = 264 000 ₸, 6 % дают 15 840 ₸. Социальные отчисления: 300 000 − 30 000 ОПВ = 270 000 ₸, 5 % дают 13 500 ₸. Вместе 29 340 ₸ в месяц.

Какая ставка налога в 2026 году?

Ставка социального налога в 2026 году 6 % (пункт 1 статьи 557 НК). Ставка 1,8 % действует для объектов, связанных с производством и продажей сельхозпродукции собственного производства, её переработкой и продажей продуктов переработки (пункт 2). ИП и лица частной практики процент не применяют: у них фиксированные 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника (пункт 3). В 2025 году общая ставка была 11 %, но из налога вычитали социальные отчисления.

С какой суммы считают налог за работника?

Объект соцналога у компании это расходы работодателя по доходам работника, указанным в статье 426 НК (пункт 1 статьи 556). Работник здесь человек по трудовому договору: у него зарплата, режим работы, табель и отпуск. У исполнителя по договору оказания услуг вместо этого заказ, условия договора и оплата по нему.

Из объекта вычитают (пункт 2 статьи 556):

• обязательные пенсионные взносы, ОПВ 10 % от начисленного дохода;
• взносы на ОСМС, ВОСМС 2 % от начисленного дохода;
• доходы, перечисленные в статье 429 НК, за исключениями, которые названы в самой статье 556.

Социальных отчислений, ОПВР и отчислений на ОСМС в перечне нет, базу на них не уменьшают. Налог равен ставке, умноженной на объект за вычетом этих сумм (подпункт 1 пункта 1 статьи 558). Считают его по каждому работнику отдельно, так требует пояснение к форме 200.00. Верхнего предела у объекта нет, хотя у ОПВ, СО и ВОСМС он есть.

Когда налог считают с минимума 60 550 ₸?

Если объект работника за месяц составляет от 1 ₸ до 14 МРП, налог считают с 14 МРП (пункт 3 статьи 556 НК). МРП берут на первое число месяца, в 2026 году он 4 325 ₸. Минимальный объект поэтому 60 550 ₸, минимальный налог 3 633 ₸ на работника в месяц.

Минимум не применяют в двух случаях:

• доход начислен за месяц, в котором работника приняли или уволили: налог считают с фактического объекта;
• за месяц работнику ничего не начислено: правило действует только для объекта от 1 ₸.

Чаще всего минимум срабатывает у работников на неполной ставке. Пример: начислено 60 000 ₸, ОПВ 6 000 ₸, ВОСМС 1 200 ₸, объект 52 800 ₸. Он меньше 60 550 ₸, поэтому налог 3 633 ₸. С фактического объекта вышло бы 3 168 ₸.

Как рассчитать сумму социального налога?

Сумму за работника компании считают в три шага:

1. Из начисленного дохода вычесть ОПВ 10 %, ВОСМС 2 % и доходы из статьи 429 НК.
2. Если результат от 1 до 60 550 ₸, взять 60 550 ₸. В месяц найма и увольнения шаг пропускают.
3. Умножить объект на 6 %.

Пример расчёта на цифрах 2026 года. Условия: работники по трудовому договору, доходов из статьи 429 нет, месяц не первый и не последний. Средняя номинальная зарплата 486 388 ₸ взята по данным Бюро национальной статистики за II квартал 2026 года.

С 486 388 ₸ расчёт даёт 25 681,2864 ₸, в таблице сумма округлена до тиынов. Удержания из зарплаты и сумма на руки посчитаны в статье расчёт заработной платы в 2026 году.

Сколько социального налога платит ИП?

ИП и лица частной практики на общеустановленном режиме платят фиксированную сумму за каждого человека. Объект у них сам предприниматель и численность его работников (пункт 4 статьи 556 НК), ставки заданы в МРП (пункт 3 статьи 557):

• за себя 2 МРП, в 2026 году 8 650 ₸ в месяц;
• за каждого работника 1 МРП, 4 325 ₸ в месяц.

Пример: ИП с тремя работниками платит 8 650 + 3 × 4 325 = 21 625 ₸ в месяц. В форме 200.00 эти суммы идут в строку 200.00.007.

МРП берут на дату уплаты. Если налог за декабрь 2026 года ИП платит в январе 2027 года, сумму определит МРП, действующий в день платежа.

Объектом не считаются (пункт 4 статьи 556): сам ИП в период приостановления налоговой отчётности и в месяце без дохода, а также работники, которым за месяц ничего не начислено. ИП на упрощённой декларации и самозанятые соцналог не платят вовсе.

Кто освобождён от налога?

Пункт 2 статьи 555 НК называет плательщиков, которые соцналог не платят:

• самозанятые на специальном налоговом режиме;
• компании и ИП на специальном режиме на основе упрощённой декларации;
• крестьянские или фермерские хозяйства на специальном режиме для КФХ;
• специализированные организации лиц с инвалидностью по Социальному кодексу.

Освобождение касается только соцналога. Остальные платежи за работников, например ОПВР, считают по их собственным правилам. Самозанятые платят обязательные платежи своего режима, соцналога среди них нет.

До какого числа платить налог и куда?

Срок уплаты социального налога: не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Платят по месту нахождения плательщика (пункт 1 статьи 560 НК). Налоговый период это календарный месяц (пункт 1 статьи 561). Срок отсчитывают от месяца, за который начислен доход, день выплаты зарплаты на него не влияет.

Если последний день срока нерабочий, срок переходит на ближайший следующий рабочий день (пункт 2 статьи 64 НК). Электронным способом заплатить можно до 24 часов последнего дня. Сроки на конец 2026 года:

• за сентябрь до 27 октября, вторника: 25 октября выпало на воскресенье и День Республики, выходной перенесён на понедельник 26 октября;
• за октябрь до 25 ноября, среды;
• за ноябрь до 25 декабря, пятницы;
• за декабрь до 25 января 2027 года, понедельника.

Пример: зарплату за сентябрь начислили 30 сентября и выплатили 5 октября. Соцналог за сентябрь платят до 27 октября. ОПВ и ВОСМС с этой зарплаты считают от месяца выплаты, октября, и платят до 25 ноября. Перенос срока с выходного по статье 64 НК касается налогов, в нормах об этих взносах его нет.

В платёжном поручении указывают код назначения платежа КНП 911 «Начисленные (исчисленные) и иные обязательства в бюджет». Налог по расходам структурного подразделения платят по месту его нахождения (пункт 2 статьи 560).

Как отчитаться по налогу в форме 200.00?

Соцналог показывают в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, это форма 200.00. Отчётный период квартал, срок сдачи не позднее 15 числа второго месяца после квартала (пункт 2 статьи 561 и пункт 1 статьи 562 НК). За III квартал 2026 года 15 ноября выпадает на воскресенье, поэтому декларацию сдают до 16 ноября, понедельника (пункт 2 статьи 64 НК).

Строки соцналога по пояснению к форме (приказ Минфина № 695):

• 200.00.005: налог 6 % по каждому месяцу квартала (I, II, III) и итог за квартал (IV);
• 200.00.006: налог 1,8 % по сельхозпродукции собственного производства;
• 200.00.007: налог ИП и лиц частной практики за себя и за работников.

Социальные отчисления в той же форме идут отдельно, в строках 200.00.008 и 200.00.009. Пояснение требует считать соцналог по каждому работнику, поэтому итог строки 200.00.005 удобно сверять с расчётом по людям и с платёжками.

Что грозит за опоздание и ошибки?

За просрочку платежа начисляется пеня по 1,25 базовой ставки Национального банка, действовавшей в каждый день просрочки, со дня после срока по день уплаты включительно (подпункт 2 статьи 5 НК). Пеню начисляют независимо от других мер ответственности (пункт 1 статьи 85).

Пример: соцналог 15 840 ₸ с оклада 300 000 ₸ заплачен на 30 дней позже срока, все эти дни действует базовая ставка 16,25 %, установленная с 7 сентября 2026 года. Годовая ставка пени 16,25 % × 1,25 = 20,3125 %. Пеня: 15 840 × 20,3125 % × 30 / 365 = 264,45 ₸. Делитель 365 взят по формуле калькулятора пени КГД.

За опоздание с декларацией и занижение налога в ней КоАП предусматривает такие меры:

Что изменилось по сравнению с 2025 годом?

В 2025 году соцналог считали по Налоговому кодексу 2017 года. Ставка была 11 %, а с 2018 по 2024 год 9,5 % (пункт 1 статьи 485). К уплате шла разница между исчисленным налогом и социальными отчислениями (пункт 3 статьи 486). Если СО были больше налога или равны ему, налог к уплате считался нулевым.

Ставки двух лет напрямую не сравнить: прежние 11 % уменьшались на СО, нынешние 6 % платятся полностью.

Чек-лист: налог за месяц без ошибок

• Проверьте режим. Самозанятые, плательщики на упрощённой декларации, КФХ на своём режиме и специализированные организации лиц с инвалидностью соцналог не платят.
• ИП и частная практика на общеустановленном режиме: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника с начислениями. Месяцы без дохода и приостановления отчётности пропустите.
• Компания: по каждому работнику возьмите начисленный доход и вычтите ОПВ, ВОСМС и доходы из статьи 429 НК.
• Объект от 1 до 60 550 ₸ поднимите до 60 550 ₸, кроме месяца найма и увольнения.
• Умножьте на 6 % (1,8 % по сельхозпродукции своего производства). Социальные отчисления не вычитайте.
• Заплатите до 25 числа месяца, следующего за месяцем начисления, с КНП 911. Срок на выходном переходит на рабочий день.
• Раз в квартал сдайте форму 200.00 до 15 числа второго месяца и сверьте строки 200.00.005–200.00.007 с платежами.

Частые вопросы