Расчёт отпускных в Казахстане в 2026 году: формула, налоги и пример на окладе 400 000 ₸

Расчёт отпускных в Казахстане в 2026 году ведут по Единым правилам исчисления средней заработной платы (приказ № 908). Зарплату за 12 месяцев до отпуска делят на рабочие дни этих месяцев и умножают на рабочие дни, которые приходятся на отпуск. Отпускные выплачивают не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска. С них удерживают ОПВ 10 %, ВОСМС 2 % и ИПН 10 %, а работодатель сверху платит ОПВР, социальные отчисления, отчисления на ОСМС и социальный налог.

Сколько дней длится отпуск и как праздники его удлиняют?

Основной оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск длится 24 календарных дня, если кодекс, другие акты, трудовой или коллективный договор либо акт работодателя не дают больше (статья 88 ТК). Отпуск предоставляют с сохранением места работы и средней заработной платы (пункт 2 статьи 87): эта средняя зарплата и есть отпускные.

Дополнительный отпуск, не меньше 6 календарных дней, положен работникам на тяжёлых работах и работах с вредными или опасными условиями труда по Списку производств, а также лицам с инвалидностью 1 и 2 групп (статья 89). Он суммируется с основным (пункт 2 статьи 90), договор может добавить поощрительные дни.

Отпуск считают в календарных днях без праздников, которые на него выпали, при любом режиме работы и графике сменности (пункт 1 статьи 90). Выходные входят в 24 дня, праздник отпуск продлевает.

Рабочий год равен 12 месяцам с первого дня работы. По соглашению сторон отпуск дают в любое время рабочего года и делят на части, одна из которых не меньше 14 календарных дней (статья 92). Всё это права работника, с которым заключён трудовой договор в РК; у исполнителя по договору оказания услуг отпуска и отпускных нет.

По какой формуле делается расчёт отпускных?

Формулу задают Единые правила исчисления средней заработной платы, утверждённые приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 ноября 2015 года № 908.

Расчёт идёт в два действия:

1. Средний дневной заработок = начисленная зарплата за расчётный период ÷ рабочие дни этого периода (пункт 8 Правил).
2. Отпускные = средний дневной заработок × рабочие дни, которые приходятся на отпуск по балансу рабочего времени при пятидневной или шестидневной неделе (пункт 7).

Баланс рабочего времени это норма рабочих дней и часов по месяцам на год (пункт 2 Правил). В 2026 году при пятидневке по балансу Минтруда 247 рабочих дней: законом № 306-VIII День Конституции перенесён с 30 августа на 15 марта. В обычной формуле календарных дней нет: делить зарплату на среднее число календарных дней в месяце и умножать на календарные дни отпуска Единые правила не предусматривают.

При суммированном учёте рабочего времени формула своя: средний часовой заработок умножают на среднедневное число рабочих часов по балансу и на календарные дни отпуска (пункт 7-1). Акт работодателя может установить иной порядок, если он не ухудшает положение работников.

Калькулятор считает отпускные по сумме зарплаты за расчётный период, рабочим дням периода и рабочим дням отпуска.

За какой период считают среднюю зарплату?

За 12 календарных месяцев перед началом отпуска (пункт 2 Правил, пункт 2 статьи 114 ТК), месяц считают с 1-го по последнее число. Для отпуска с 25 ноября 2026 года это месяцы с ноября 2025 по октябрь 2026 года. Кто проработал меньше 12 месяцев, тому берут фактически отработанное время. Коллективный договор может задать другой период, если это не ухудшает положение работников (пункт 5).

Из периода исключают неотработанное время и начисленные за него суммы, когда работнику выплачивалась или за ним сохранялась средняя зарплата (пункт 4). Типичный случай: прошлый отпуск, его дни убирают из делителя, а отпускные из суммы. Пособие по временной нетрудоспособности в среднюю не входит, а отдельной нормы о днях болезни в расчётном периоде в Правилах нет.

Какие выплаты входят в среднюю зарплату, а какие нет?

В расчёт идут оклад за отработанное время, доплаты, надбавки, премии и другие стимулирующие выплаты постоянного характера по системе оплаты труда (пункт 6 Правил). Выплаты из приложения к Правилам, а в нём 21 пункт, не учитывают.

Как учесть премии и повышение оклада?

Премии постоянного характера учитывают по времени начисления, с долями из пункта 14 Правил. Месячную берут не больше одной за месяц периода, квартальную по 1/3, полугодовую по 1/6 за каждый месяц. Годовую премию учитывают с момента выплаты: по 1/12 за каждый месяц до месяца выплаты в пределах расчётного периода. Если период отработан не полностью, премии берут пропорционально отработанному времени.

Повышение оклада учитывают коэффициентом: новый оклад делят на каждый оклад до повышения (пункт 13). На него умножают зарплату месяцев до повышения, а если оклад вырос после расчётного периода, но до отпуска, то зарплату всего периода. При переводе на другую должность и росте оклада за стаж или разряд коэффициент не применяют.

Пример: оклад 350 000 ₸ по июнь 2026 года включительно, с 1 июля 400 000 ₸. Коэффициент 400 000 ÷ 350 000 ≈ 1,142857, и каждый месяц с ноября 2025 по июнь 2026 года идёт в расчёт как 400 000 ₸. Сумма за 12 месяцев 4 800 000 ₸, средний дневной заработок такой же, как при окладе 400 000 ₸ весь год.

Пример расчёта отпускных на окладе 400 000 ₸

Условия примера: оклад 400 000 ₸ без доплат и премий, пятидневка, 12 месяцев отработаны полностью, без больничных и отпусков. Отпуск на 24 календарных дня начинается в среду, 25 ноября 2026 года.

Шаг 1. Сумма за расчётный период. С ноября 2025 по октябрь 2026 года начислено 12 × 400 000 = 4 800 000 ₸.

Шаг 2. Рабочие дни периода. Ноябрь 2025 года 20, декабрь 22, январь 2026 года 19, февраль 20, март 18, апрель 22, май 17, июнь 22, июль 22, август 21, сентябрь 22, октябрь 21. Всего 246: два месяца периода приходятся на 2025 год, поэтому число отличается от баланса 2026 года в 247 дней.

Шаг 3. Средний дневной заработок. 4 800 000 ÷ 246 = 19 512,195 ₸.

Шаг 4. Рабочие дни отпуска. С 25 ноября по 19 декабря 25 календарных дней, из них 16 декабря праздник, поэтому отпуск заканчивается в субботу, 19 декабря, и на работу человек выходит 21 декабря. Внутри 4 рабочих дня в ноябре (25, 26, 27 и 30) и 13 в декабре (1–4, 7–11, 14, 15, 17 и 18), всего 17.

Шаг 5. Отпускные. 19 512,195 × 17 = 331 707,32 ₸. Правил округления Единые правила не задают: если сначала округлить средний дневной заработок до тиынов, до 19 512,20 ₸, выйдет 331 707,40 ₸.

Шаг 6. Срок выплаты. Не позднее пятницы, 20 ноября 2026 года.

Какие налоги удерживают с отпускных?

Те же, что с зарплаты: отдельного режима для отпускных в Налоговом кодексе нет, это доход работника (статья 426 НК). Порядок такой же, как при расчёте заработной платы:

• удерживают ОПВ 10 % и взносы на ОСМС 2 %;
• из остатка вычитают базовый вычет 30 МРП, 129 750 ₸: его дают раз в месяц у одного налогового агента по заявлению работника (статьи 403 и 437 НК);
• с базы удерживают ИПН 10 %, с годового дохода выше 8 500 МРП, 36 762 500 ₸, ставка 15 % (статья 363 НК).

Сверху работодатель платит ОПВР 3,5 %, социальные отчисления 5 % с суммы за минусом ОПВ, отчисления на ОСМС 3 % и социальный налог 6 %. Социальный налог считают с суммы за минусом ОПВ и ВОСМС, на социальные отчисления он не уменьшается (статьи 556 и 557 НК). Пределы баз считают по всем доходам работника за месяц, вместе с зарплатой. Объект социальных отчислений не больше 7 МЗП, 595 000 ₸, и в месяц с отпускными он может дойти до предела.

Пример: отпускные 331 707,32 ₸ при окладе 400 000 ₸ за отпуск с 25 ноября 2026 года.

Удержано 68 995,12 ₸, расход работодателя на отпускные 385 709,28 ₸. Базовый вычет за ноябрь уже забрала зарплата за 17 отработанных дней, 323 809,52 ₸, поэтому ИПН с отпускных посчитан без вычета. Без других начислений в месяце ИПН с отпускных составил бы 16 215,24 ₸, а на руки вышло бы 275 687,20 ₸. Объект социальных отчислений за ноябрь вместе с зарплатой 589 965,16 ₸, предела он не достигает.

В каком месяце платить налоги, если отпуск переходит на следующий месяц?

В месяце, когда отпускные начислены и выплачены. ИПН исчисляют при начислении дохода, удерживают не позднее дня выплаты и перечисляют не позднее 25 календарных дней после окончания месяца выплаты (пункты 2–4 статьи 440 НК). Взносы, социальные отчисления и социальный налог платят до 25 числа следующего месяца.

Отпускные выплачивают до начала отпуска (пункт 4 статьи 92 ТК), поэтому начисляют и выплачивают их обычно в одном месяце. Из этого следует, что налоги и взносы относятся к нему целиком, даже если отпуск заканчивается позже: правил о разбивке отпускных по месяцам отпуска нет ни в Налоговом кодексе, ни в Единых правилах. Пример: отпуск с 25 ноября по 19 декабря 2026 года оплачен 20 ноября, поэтому все суммы относятся к ноябрю и перечисляются до пятницы, 25 декабря.

Когда выплачивают отпускные?

Не позднее чем за три рабочих дня до начала отпуска, а при отпуске вне графика не позднее трёх рабочих дней со дня его предоставления (пункт 4 статьи 92 ТК). Дни считают по календарю с праздниками и переносами. Пример: отпуск начинается в среду, 25 ноября 2026 года, за три рабочих дня до него 24, 23 и 20 ноября, поэтому отпускные выплачивают не позднее пятницы, 20 ноября.

Как оформить отпуск: заявление и приказ

Отпуск оформляют приказом: предоставление, перенос и отзыв из ежегодного отпуска закрепляют актом работодателя (пункт 6 статьи 92 ТК). Формы приказа кодекс не задаёт. Приказ нужен до выплаты отпускных.

Заявление на ежегодный отпуск ТК обязательным не называет: отпуск дают по графику или вне графика по соглашению сторон (пункт 1 статьи 93), и на практике заявление фиксирует это соглашение. Нужно оно для отпуска без сохранения зарплаты по соглашению сторон (пункт 1 статьи 97), подробнее в статье про отпуск без сохранения зарплаты.

В приказе удобно указать работника и должность, вид отпуска, рабочий год, число календарных дней, даты начала и окончания и основание: график отпусков или заявление. Приказы об отпусках хранят 5 лет ЭПК (подпункт 3 позиции 12 Перечня № 279-НҚ).

График отпусков работодатель ежегодно утверждает с учётом мнения работников. Если график меняется из-за производственной необходимости, работника уведомляют не меньше чем за две недели до отпуска (пункт 2 статьи 93), а перенос оформляют новым приказом.

Как считать среднюю зарплату, если период отработан не полностью?

Зарплату за отработанное время делят на рабочие дни этого времени (пункт 9 Правил). Пример: работник принят 1 апреля 2026 года с окладом 400 000 ₸, отпуск в ноябре. За апрель–октябрь начислено 7 × 400 000 = 2 800 000 ₸, рабочих дней 22 + 17 + 22 + 22 + 21 + 22 + 21 = 147, средний дневной заработок 2 800 000 ÷ 147 = 19 047,62 ₸.

Ещё два случая из Правил:

• в расчётном периоде зарплата не начислялась: берут 12 месяцев перед ним или отработанное до него время и делят на их рабочие дни (пункт 10);
• при приёме ещё нет начисленной зарплаты или её не было 24 месяца перед отпуском: средний дневной заработок равен окладу, делённому на рабочие дни текущего месяца по балансу (пункт 12).

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Компенсацию считают из средней зарплаты (пункт 2 статьи 96 ТК). Неиспользованные календарные дни отпуска откладывают со следующего рабочего дня после прекращения договора и оплачивают рабочие дни, которые на них пришлись при пятидневке или шестидневке (пункт 15 Единых правил). Выплачивают её с окончательным расчётом при увольнении, не позднее трёх рабочих дней после прекращения договора (пункт 4 статьи 113).

Сколько дней накоплено, если рабочий год отработан не полностью, кодекс прямо не говорит. Компенсацию пропорционально отработанному времени ТК прямо даёт только сезонным работникам (пункт 7 статьи 134). Для остальных на практике считают по 2 календарных дня за отработанный месяц, а порядок закрепляют в акте работодателя.

Пример. Работник принят 1 апреля 2026 года, оклад 400 000 ₸, пятидневка, премий нет. Договор прекращён в пятницу, 30 октября 2026 года, неиспользованных дней отпуска 12 календарных.

Срок выплаты в примере: не позднее среды, 4 ноября 2026 года.

Можно ли перенести или прервать отпуск и что грозит за непредоставление?

Перенести можно, прервать только с письменного согласия работника. Если во время отпуска работник заболел или ушёл в отпуск по беременности и родам, отпуск по его просьбе переносят полностью или частично (статья 94). Перенесённые дни по соглашению сторон присоединяют к отпуску следующего рабочего года или дают отдельно в текущем.

Отзывают из отпуска при производственной необходимости (статья 95). Неиспользованную часть дают в текущем или следующем рабочем году либо присоединяют к следующему отпуску, а по соглашению сторон вместо неё платят компенсацию. Не отзывают работников младше 18 лет, беременных, представивших справку, и занятых на тяжёлых, вредных или опасных работах.

Не давать отпуск или его часть два года подряд запрещено (пункт 3 статьи 94). Штраф по статье 88 КоАП: должностному лицу госсектора 20 МРП (86 500 ₸), малому бизнесу и НКО 40 МРП (173 000 ₸), среднему 60 МРП (259 500 ₸), крупному 100 МРП (432 500 ₸).

Частые вопросы