Выплаты исполнителям в 1С: какими документами и проводками их отражать

Выплата исполнителю в 1С или в любой другой учётной системе отражается не по счёту расчётов с персоналом, а по счёту расчётов с поставщиками и подрядчиками: 3310 типового плана счетов. Удержания с его дохода ложатся на те же счета обязательств, что и по зарплате: 3120 для индивидуального подоходного налога, 3220 для пенсионных взносов, 3210 для социальных отчислений. Типовых проводок в нормативных актах Казахстана нет: приказ Министра финансов № 185 утверждает счета и их назначение, готовых корреспонденций он не устанавливает. Поэтому порядок ниже выстроен по назначению счетов и закрепляется учётной политикой компании.

Какие счета использовать для расчётов с исполнителем?

Типовой план счетов утверждён приказом Министра финансов РК от 23 мая 2007 года № 185 и действует до конца 2026 года в редакции 2018 года с изменениями 2024 года. Для расчётов с внештатными исполнителями нужны такие счета:

Отдельного счёта для взносов на медицинское страхование в типовом плане нет: по назначению к ним ближе всего 3230, счёт прочих обязательных платежей, и этот выбор тоже закрепляется учётной политикой.

Почему расчёты идут не по счёту 3350?

Счёт 3350 предназначен для расчётов по вознаграждениям работникам, а исполнитель по договору оказания услуг работником не является: трудовых отношений между ним и компанией нет. Если проводить его выплаты через 3350, в учёте появляется признак, которого в договоре быть не должно. При проверке именно такие мелочи складываются в картину подмены трудовых отношений.

Признаки, по которым договор услуг признают трудовым, перечислены в статье договор ГПХ в 2026 году. Учёт здесь работает как дополнительное доказательство: он должен подтверждать ту же правовую конструкцию, что и договор.

Как отразить выплату исполнителю в 1С?

В учётной системе порядок собирается из трёх шагов: приёмка услуг по акту, расчёт удержаний, выплата и перечисление удержанного. Названия документов в конкретной конфигурации могут отличаться, состав записей от этого не меняется.

Возьмём вознаграждение 100 000 тенге исполнителю-физлицу без ИП, без заявления на базовый вычет. Компания выступает налоговым агентом.

Социальные отчисления считаются от дохода после вычета пенсионных взносов, поэтому 5 % берутся от 90 000 тенге. База ИПН здесь 83 500 тенге: доход минус все удержанные социальные платежи. Расчёт с базовым вычетом и другой суммой приведён в статье налоги по договору ГПХ в 2026 году.

Важное отличие от зарплаты: пенсионные взносы работодателя, отчисления на ОСМС и социальный налог по договору услуг не начисляются, поэтому дополнительных расходов сверх вознаграждения у компании нет. Сравнение с расчётом зарплаты есть в статье расчёт заработной платы в 2026 году.

Как учитывать комиссию платформы?

Комиссия оператора это оплата услуг сервиса, поэтому расчёты с ним идут по тому же счёту 3310. Вопрос в том, на какой расходный счёт её отнести, и прямой нормы здесь нет: типовой план счетов даёт только назначение счетов. Логика выбора такая:

• исполнители участвуют в производстве услуг, которые компания продаёт своим клиентам, значит комиссия ближе к себестоимости и идёт на 7010;
• исполнители обслуживают хозяйственные и управленческие задачи, значит это административные расходы и счёт 7210;
• комиссия связана именно с продажами, значит 7110.

Критерий выбирает сама компания и фиксирует в учётной политике: Закон о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности прямо относит это к её компетенции.

Если оператор интернет-платформы состоит на учёте по НДС, а сам заказчик плательщик НДС и использует услугу в облагаемом обороте, налог из счёта-фактуры оператора отражается на счёте 1420 и берётся в зачёт. Общая ставка НДС в 2026 году 16 % (пункт 1 статьи 503 Налогового кодекса). У компании без регистрации по НДС зачёта нет, и расход признаётся вместе с налогом. По данным FlexTime, на комиссию сервиса заказчик получает ЭСФ, а по выплатам исполнителям акт оказанных услуг и чек: почему счёта-фактуры на сами выплаты не бывает, объяснено в статье выписка ЭСФ при работе с самозанятым.

Чем отличается учёт выплат самозанятому?

Если исполнитель применяет специальный налоговый режим для самозанятых и работает через оператора интернет-платформы, налоговым агентом кодекс называет оператора (пункт 3 статьи 721 Налогового кодекса). Для учёта это означает, что удержаний ИПН и взносов у компании по таким выплатам нет: на счета 3120, 3210, 3220 и 3230 по ним ничего не начисляется.

Смешивать две схемы в одном регистре не стоит: по прямому договору удержания есть, по платформенной занятости их нет. Если в учёте они лежат в одной группе, при сверке невозможно понять, почему по одним выплатам налог удержан, а по другим нет.

Что меняется в плане счетов с 2027 года?

Новая редакция типового плана утверждена приказом Министра финансов от 6 августа 2026 года № 533 и вступает в силу с 1 января 2027 года. Расходные счета меняют нумерацию: то, что сейчас отражается на 7110 и 7210, переедет на 7020 и 7030, а прежние номера получат другие названия. Счета 3310 и 3350, счета обязательств 3120, 3210, 3220 и 3230 и счёт 7010 номера сохраняют.

Практический вывод: если вы сейчас закрепляете в учётной политике счёт для комиссии платформы и расходов на исполнителей, заложите в план работ на конец 2026 года переход на новую нумерацию.

Какими документами подтверждать записи?

Каждая запись в учёте должна опираться на первичный документ с обязательными реквизитами из статьи 7 Закона о бухгалтерском учёте и финансовой отчётности. Комплект по исполнителю выглядит так:

1. Договор оказания услуг или подряда.
2. Акт о приёмке выполненных работ: он подтверждает, что услуга оказана и принята.
3. Чек специального мобильного приложения, если исполнитель самозанятый.
4. Платёжное поручение или расходный кассовый ордер на выплату.
5. Внутренний свод по партии выплат, если людей много: какие документы в него входят, описано в статье платёжная ведомость на группу исполнителей.

Без акта запись о расходе опирается только на платёж, а этого недостаточно для вычета по КПН. Что именно требуется для вычета, разобрано в статье вычеты по КПН по расходам на исполнителей.

Как хранить электронные документы?

Электронный документ, подписанный электронной цифровой подписью, равнозначен бумажному: это установлено Цифровым кодексом, который заменил прежний закон об электронном документе и ЭЦП. Сроки хранения первичных документов и регистров не менее пяти лет по Налоговому кодексу и действующему перечню типовых документов, а ведомости начисления заработной платы хранятся 75 лет.

Подробный разбор сроков и организации электронного архива есть в статье сроки хранения документов по выплатам исполнителям.

Можно ли автоматизировать перенос данных в учёт?

Обязательных требований к обмену данными между учётной системой компании и внешними сервисами в казахстанских нормах нет. Единственный официально описанный интерфейс, который встречается в нормативных документах, это API информационной системы электронных счетов-фактур.

Поэтому, пока интеграция не подключена, данные по выплатам исполнителям бухгалтерия переносит в учёт по документам: акту, чеку и платёжному поручению. FlexTime среди особых возможностей предлагает адаптацию интерфейса и интеграции с вашими системами (1С, SAP, iiko и т.д.). Ручную работу сокращает единый формат данных на входе: одинаковый реестр выплат, одинаковые наименования услуг в актах и один порядок присвоения номеров документам.

Что проверить перед закрытием месяца

1. По каждой выплате есть акт, а сумма в акте совпадает с суммой платежа.
2. Каждое удержание разнесено на свой счёт обязательств. Порядок выверки расчётов описан в статье акт сверки расчётов.
3. Выплаты по прямым договорам и через платформу лежат в разных группах аналитики.
4. Комиссия сервиса отнесена на счёт, указанный в учётной политике, а зачёт НДС по ней подтверждён счётом-фактурой оператора.
5. Сроки перечисления удержанного налога соблюдены: механика и сроки описаны в статье ИПН у источника выплаты.

Частые вопросы